2 no.lu beyannamedeki kdv, 1 no.lu beyannamedeki devreden kdv’den neden mahsup edilemez?  

Demir-çelik ürünlerinin tesliminde bulunan firmalarca yoğun olarak sorulan sorulardan birisi de;

“2 Numaralı KDV beyannamesi ile beyan edilen KDV tutarının (bu tutar için herhangi bir ödeme yapılmaksızın), 1 Numaralı KDV beyannamesindeki sonraki döneme devreden KDV tutarının azaltılmak suretiyle  mahsuben ödenmesi mümkün mü?

Şeklindedir.

KDV Genel Uygulama Tebliğinin I-C/2 Bölümünün “2.1.1.2. İndirim” başlığı altındaki hüküm uyarınca 2 No.lu KDV Beyannamesinde herhangi bir surette indirim yapılması mümkün olmadığından tevkif edilen KDV’nin tamamının beyan edilerek vergi dairesine ödenmesi şarttır.

Buna göre 2 No.lu KDV Beyannamesindeki ödenecek KDV’nin, vergi dairesine nakden ya da mahsuben ödenmeksizin 1 no.lu KDV beyannamesindeki sonraki döneme devreden KDV tutarından mahsup edilmesine imkan bulunmamaktadır.

Başka bir deyişle devreden KDV tutarları azaltılmak suretiyle vergi borcunun ödenmiş sayılması, KDV'nin işleyiş sistematiğine uymadığı gibi böyle bir ödeme usulü mevcut vergi mevzuatı içerisinde de yer almamaktadır.

 Örnek:

(E) Demir Ltd.Şti. ‘nin 2022/Mayıs dönemi işlemleri şöyledir:

1-

a-(T) Demir Çelik A.Ş.’den yapılan inşaat demiri alış faturasına ilişkin bilgiler şöyledir:

 


 

b-(T) Demir Çelik A.Ş.’den yapılan inşaat demiri alışlarına ilişkin yevmiye kayıtları şöyledir:


 

Buna göre, ( E ) Demir Ltd.Şti. tarafından (T) Demir Çelik A.Ş ‘ne ödenen tutar 77.560.000.-TL’dir. Toplam KDV’nin 4/10’u olan 5.040.000.-TL KDV satıcı firmaya ödenmemiş, 2 numaralı KDV beyannamesi ile vergi dairesine beyan edilmiş ve ödenmiştir.

2-

a-(K) İnşaat A.Ş.’ne yapılan inşaat demiri satış faturasına ilişkin bilgiler şöyledir:


 

b-(K) İnşaat A.Ş.’ne yapılan inşaat demiri satışlarına ilişkin yevmiye kayıtları şöyledir:

 


 

Buna göre, ( E ) Demir Ltd.Şti. tarafından (K) İnşaat A.Ş ‘den tahsil edilen tutar 88.640.000.-TL’dir. Toplam KDV’nin 4/10’u olan 5.760.000.-TL KDV alıcı firma tarafından ( E ) Demir Ltd.Şti.’ne  ödenmemiş, 2 numaralı KDV beyannamesi ile vergi dairesine beyan edilmiş ve ödenmiştir.

 3-

a-Mayıs Dönemine ilişkin 2 Numaralı KDV Beyannamesine İlişkin bilgiler şöyledir 

# YAZARIN DİĞER YAZILARI

Yazar Zekeriya Aslan - Mesaj Gönder


göndermek için kutuyu işaretleyin

Yorum yazarak Gaziantep Pusula Gazetesi Topluluk Kuralları’nı kabul etmiş bulunuyor ve yorumunuzla ilgili doğrudan veya dolaylı tüm sorumluluğu tek başınıza üstleniyorsunuz. Yazılan yorumlardan Gaziantep Pusula Gazetesi hiçbir şekilde sorumlu tutulamaz.

Anadolu Ajansı (AA), İhlas Haber Ajansı (İHA), Demirören Haber Ajansı (DHA), Anka Haber Ajansı (ANKA) tarafından servis edilen tüm haberler Gaziantep Pusula Gazetesi editörlerinin hiçbir editöryel müdahalesi olmadan, ajans kanallarından geldiği şekliyle yayınlanmaktadır. Sitemize ajanslar üzerinden aktarılan haberlerin hukuki muhatabı Gaziantep Pusula Gazetesi değil haberi geçen ajanstır.